【税收筹划的几种方式】税收筹划原则介绍及开展的方式

 一,利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业。
 
  二,合理利用企业的组织形式开展税务筹划。
 
  三,利用折旧方法开展税务筹划。
 
  四,利用存货计价方法开展税务筹划。
 
  五,利用收入确认时间的选择开展税务筹划。
 
  六,利用费用扣除标准的选择开展税务筹划。
 
  那么,税务筹划如何规避风险呢。
 
  在税务筹划的过程当中,怎样做到防范于未言,那么就一定要对税收政策进行精准的把握,否则就会容易造成事实上的偷逃税款,而受到税务处罚。
 
  另外,企企业节税业如果不能充分把握税收政策的整体性,企业在系统的税收策划过程当中,非常容易形成税收策划风险,比如有关企业改制分设兼并的税收策划涉及到多种税收优惠,如果不能系统的运用,并且理解,很容易就会发生少缴税款的风险。
 
  1.差异性条款,如新办的服务型企业,按规定需缴纳5%的营业税,若企业安置下岗失业人员达到职工总数30%(含30%)以上的,可在3年内免缴营业税,同样从事手机销售业务,联通公司在销售手机的同时提供电信服务,要缴3%的营公司节税业税,而手机专卖店(增值税一般企业)则要缴17%的增值税,两者税负孰重孰轻,需要仔细计算,其中就存在筹划空间。
 
  2.选择性条款,税制设计和税收政策中规定了不同的纳税处理模式,对一种纳税主体规定了二选一的纳税方法,企业就可以通过测算,选择一种纳税成本较低的纳税处理模式,如财政部,国家税务总局《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》(财税〔2002〕29号)规定,企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车,摩托车,游艇,售价超个人节税过原值的,按照4%的征收率减半征收增值税,售价未超过原值的,免征增值税,这一政策就规定了两种处理模式,即超过原值纳税,不超过就不纳税,根据这个条款,企业就可以结合拟订售价,测算不同的售价与企业的实际利益之间的关系,寻求最优的纳税方案。
 
  3.鼓励性条款,国家为了鼓励或支持某个行业的发展,经常制定鼓励性条款,作出免税或减税决定,也就是通常所说的税收优惠,企业在开展税收筹划时,就必须充分利用这些鼓励性条款,降低税收负担。
 
  个税节税即税收筹划必须遵守税收法律和政策,只有在这个前提下,才能保证所设计的经济活动,纳税方案为税收主管部门所认可,否则会受到相应的惩罚并承担法律责任,例如,财务处理与税法规定不一致的,以税法为准,这不但是国际上的通行做法,而且我国税法也是这样规定的,纳税人必须遵守。
 
  经济原则。
 
  对纳税人有关交易行为所进行的税收筹划,一定要达到预期的经济目的,同时优化税收,节约税款,这就要求决策者具有税收筹划意识,对日常的经营活动和财务安排保持机工资节税敏的判断。
 
  另外,经济原则还要求所进行的税收筹划必须与企业的战略目标相匹配,不是为了筹划而筹划,当税收目标与企业目的发生冲突时,应以企业目的作为首要选择,这样也易于被税务主管部门所认可。
 
  在筹划税收方案时,不能一味地考虑税收成本的降低,而忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少,必须综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的收益,因此,决策者在选择筹划方案时,必须遵循成本效益原则,才能保证税收筹划目标的实现。

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